内部控制建设工作方案

内部控制建设工作方案

　　为确保事情或工作高质量高水平开展，时常需要预先制定一份周密的方案，方案指的是为某一次行动所制定的计划类文书。那么我们该怎么去写方案呢？下面是小编精心整理的内部控制建设工作方案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

内部控制建设工作方案1

　　总述：工程质量控制包括影响工程质量的五个方面：人的因素、材料质量、施工机械、施工方法、法则和施工环境，即从“人机物法环”对工程质量进行控制。在施工过程中，质量控制分为质量的事前控制、事中控制和事后控制，其中，质量的事前控制是施工阶段质量控制工作的重点。

　　（一）质量的事前控制

　　1、开工前通过公开招标或邀请招标，选择合适的总包单位及监理公司，通过对投标单位正在施工的项目实体的考察，及其人员配置、公司管理制度、公司整体实力、投标价格等的综合评定，择优选择1—2家总包单位。

　　2、我方管理人员必须掌握和熟悉质量控制的技术依据，应掌握和熟悉质量控制的技术依据有：

　　（1）设计图纸及设计说明书；

　　（2）建筑工程施工质量验收规范和有关技术规范或规程；

　　（3）自审设计图纸及设计资料；

　　（4）组织技术交底及图纸会审；利用间歇期加大培训力度，使我方管理人员各方面能力进一步提高。

　　3、施工用材料、仪器的验收及管理

　　（1）审核工程所用材料、半成品的`出厂证明、技术合格证或质保证书；

　　（2）实行样品封样制度，建立样品库；

　　（3）工程材料、制品使用前安排监理人员进行抽检或试验。材料、制品抽检或试验的范围根据工程性质和质量监理要求另行确定

　　（4）对重要原材料、制品、设备的生产工艺、质量控制、检测手段应实地考察，并帮助生产厂家完善其质保措施；

　　（5）开工前前对我公司及总包单位施工中使用的测量、计量装置等设备应进行校验或校正，确保其精确度。

　　4、审查施工单位提交的施工组织设计（或施工方案）

　　（1）施工组织设计应符合国家的技术政策，充分考虑承包合同规定的条件、施工现场条件及法规条件的要求，现场安全文明施工、质量标准必须严格按照我公司要求执行。

　　（2）施工组织设计的针对性：承包单位是否了解并掌握了本工程的特点及难点，施工条件是否分析充分；

　　（3）施工组织设计的可操作性：承包单位是否有能力执行并保证本工程工期和质量目标；该施工组织设计是否切实可行；

　　（4）技术方案的先进性：施工组织设计采用的技术方案和措施是否先进适用，技术是否成熟，是否能达到我公司质量标准；

　　（5）质量管理和技术管理体系、质量保证体系是否健全且切实可行；

　　（6）施工组织设计或施工方案，在满足合同和法规要求的前提下，必须含有保证我公司质量标准（如质量通病防治等）的具体措施及方法，如没有则不予审批

　　（7）要求施工单位在上报施工组织设计时同时上报详细精品工程施工工艺及质量通病预防措施，小到钢筋绑扎扎丝的绑扎方式大到模板支设方法、模板支撑系统计算书等，在工程施工时严格执行。

　　5、制定工程质量验收制度及奖罚标准

　　（1）明确三检制度，即施工单位自检、监理单位全检、建设单位抽检制度，编写逐级验收申请表，且明确指出如在建设单位抽检中发现钢筋偷工减料、偏位，使用瘦身钢筋，混凝土浇筑完毕后出现涨模、狗洞等现象，使用材料不合格、砂浆配合比错误等严重质量问题时，对总包单位及监理单位给予同额度罚款，从而对监理单位进行约束。

　　（2）在周检、月检、总部检查中安全质量评分较高的队伍给予一定奖励，对评分较差队伍给予处罚，对监理、建设单位下发的隐患通知单、整改通知单，未在规定时间内整改完毕，未进行回复的给予罚款，具体额度见项目处罚模块。

　　6、开好第一次工地交底会议，第一次工地会议是检查各参建单位、承包商、监理准备工作。确定工作程序：

　　A、说明工程质量验收程序，有关表样，明确报表时间；

　　B、明确现场工程例会、专题会议等召开时间、地点、出席人员；

　　C、明确各单位各个人员职责分工。

　　D、明确建设单位相关质量管理制度、质量标准、要求。E明确相关奖罚模块。

　　（二）质量的事中控制

　　1、施工过程对质量监督人员控制

　　（1）对监理单位人员实行考勤制度，对无故迟到、缺勤者给予处罚。监督监理单位对现场巡视及严格按“建筑工程施工旁站监理管理办法”规定进行监理以保证工程质量；每天并编写监理日志。

　　制定监理考核评分标准，每月对监理单位进行考核，月考核成绩达不到优秀者，给予经济处罚。

　　（2）对我公司管理人员实行绩效考核制度，专人专职，分工明确，每月进行考核，考核分数与年终绩效工资挂钩。在质量控制过程中如发现我公司员工擅离职守、不负责任、徇私舞弊等情况同样给予经济处罚。

　　2、工序交接检查

　　坚持上道工序不经检查验收不准进行下道工序的原则。上道工序完成后，先由施工单位进行自检、专职检，认为合格后始通知现场监理工程师或其代表到现场会同检验。检验合格后签名认可后报建设单位进行抽检，抽检合格后方能进行下道工序。

　　3、隐蔽工程检查验收

　　隐蔽工程完成后，先由施工单位自检、专职检，初验合格后填报隐蔽工程质量验收通知单，报告现场监理工程师检查验收，如存在问题下发整改通知单限期整改，整改完毕后报建设单位抽检。4。行使质量监督权，下达停工指令

　　4、为了保证工程质量，出现下述情况之一者，监理工程师或我公司工程部经理、主管、员工有权指令施工单位立即停工整改。

　　（1）未经检验即进行下一道工序作业者；

　　（2）工程质量下降经指出后，未采取有效改正措施，或采取了一定措施，而效果不好，继续作业者；

　　（3）质量通病防治措施不到位，对监理单位下发的联系单置之不理：

　　5、建立周例会制度

　　每周三下午召开三方周例会，由监理单位汇报上周工程质量总体情况及存在的问题，对于施工质量较严重的、屡次不整改者当场给予批评甚至罚款。

　　6、实行样板领路制度

　　各工序在大面积施工之前，先做样板，样板做好后三方进行验收，验收通过后由监理单位监督施工单位组织所有工人参加现场质量观摩会，对该工序注意问题、施工重点进行讲解，讲解完毕后将该工序技术交底、施工要点张贴在样板之上。

　　7、组织现场质量协调会、工程质量月度评比活动、质量通病防治年活动等，通过一系列评比活动，对施工质量较好单位给予一定奖励，较差的单位给予罚款，增强施工单位的质量意识，达到预期目标。

　　8、施工过程中，及时与当地质监部门和安监部门联系，让其在重点阶段重点施工部位给予现场监督指导。

　　（三）、质量的事后控制

　　1、单位、单项工程竣工验收

　　单位、单项工程完工后，施工单位初验合格再提出验收申报表，由施工单位、监理单位、我公司验收小组三方进行共同分户验收，在验收中发现的问题由监理单位下发整改通知单，限期整改

　　2、分户验收通过后，由建设单位报当地质量监督部门进行竣工验收，若验收中上级主管部门提出问题，则由监理单位和建设单位监督施工单位进行整改。

内部控制建设工作方案2

　　一、内控体系建设工作总体目标

　　根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。

　　医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，于20xx年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20xx年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制体系建设实施方案》，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

　　二、内部控制体系建设原则及要素

　　内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。

　　按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的`内部控制制度体系。

　　1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。

　　2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

　　(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各种业务和事项。

　　(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。

　　(3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

　　(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

　　(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

　　3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

　　(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

　　(2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

　　(3)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

　　(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。

　　(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

　　4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

　　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

　　三、建立内部控制组织体系

　　为确保医院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

　　医院内部控制工作组织架构及层级职责见附图：

　　内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门；监督层面是单位审计部门。

　　（一）院长办公会

　　是医院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。

　　（二）内部控制建设领导小组职责

　　医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。

　　内控建设领导小组组长由医院院长担任,是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

　　内控建设领导小组

　　组长：崔 虎 赵东城

　　副组长：邹 杰 张春福

　　成员：关 超 杨青扬 王 群 李传辉

　　主要职责：

　　1)负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围；

　　2)负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理；

　　3)负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；

　　4) 有关内部控制管理的其他事项。

　　（三）内控工作小组职责

　　内控建设领导小组下设内控建设执行办公室,内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。

　　内控体系建设执行办公室

　　主任：王 瑞

　　副主任：赵玉娟 江本钗

　　成员： 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪锐 毛炳飞 张 瑜

　　主要职责：

　　1）负责内控体系建设成员的职责分工；

　　2）负责确定内控体系建设的具体时间安排；

　　3）负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调；

　　4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；

　　5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅；

　　6）内控工作文档管理；

　　7）负责本次内控体系建设的其他实施工作。

　　（四）内审部门职责

　　作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

　　（五）各职能部门及业务部门

　　为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

　　各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

　　1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料；

　　2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；

　　3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；

　　4. 编制本部门内控评价报告。

　　5.组织安排与内控管理相关的其他工作。

　　由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

　　四、内控体系建设工作步骤

　　内控建设工作涉及医院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照省卫计委通知要求，计划于20xx年5月至20xx年底完成内部控制体系构建工作。

　　实施步骤

　　根据《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20xx〕212号）要求，结合医院的业务及管理情况实际，在原有内控制度的基础上进行改进，内控体系建设工作计划20xx年5月初启动，具体按以下步骤实施：

　　（1）前期准备(20xx.5-6月)

　　成立医院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作

　　（2）现状分析阶段(20xx.7-8月)

　　通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状, 编制内控测评报告。

　　（3）制定内控实施方案阶段（20xx.9-10月）

　　在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。

　　（4）内控实施阶段（20xx.11-20xx.10月）

　　各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。

　　（5）内控缺陷整改与优化阶段（20xx.11-12月）

　　针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不断推进，学习先进单位经验，提高管理标准，细化流程操作，完善制度规章，改进控制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升，形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告，部署下一年度内部控制体系建设任务。

内部控制建设工作方案3

　　一、工作目标

　　开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　　二、总体要求

　　（一）高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门（以下简称各部门）、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。

　　（二）数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。

　　（三）加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。

　　三、报送要求

　　（一）地方财政部门。

　　各省级财政部门应当于20xx年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部（会计司）。

　　各计划单列市财政部门应当直接向财政部（会计司）报送本地区行政事业单位内部控制报告。

　　其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

　　（二）各部门。

　　各中央部门应当于20xx年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部（会计司）。

　　其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

　　（三）行政事业单位。

　　各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。

　　四、其他事项

　　（一）关于内部控制工作联系点制度。

　　为深入推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探索建立本地区（部门）内部控制工作联系点制度，在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区（部门）全面实施好《指导意见》和《单位内部控制规范》。

　　（二）关于内部控制报告监督检查机制。

　　各地区、各部门应当加强对本地区（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的'所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。

　　学校内控工作小组成立方案为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，落实内部控制各项工作，成立xx市中心小学内部控制工作小组。组成如下：

　　组长：略内部控制工作小组主要职责包括：

　　1、制定并组织实施学校内部控制制度，落实学校内部控制目标；

　　2、构建学校内部控制体系，制定学校内部控制体系建设方案；

　　3、组织开展单位层面和业务层面风险评估工作；

　　4、制定风险管理策略和跨科室的重大风险解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；

　　5、编制全面风险管理报告，向管理层提示学校重大、重要风险以供决策需要；

　　6、确定学校内部控制缺陷认定标准，定期组织对内部控制实施的有效性进行评估并出具评价报告和内部控制缺陷整改方案；

　　7、完善学校内部控制流程，促进内控流程与信息系统的结合；

　　8、建立学校内部控制实施的激励机制，促进内部控制有效实施；

　　9、组织开展内部控制的日常工作。

内部控制建设工作方案4

　　一、背景简介

　　企业内部作风建设是一项具有持续性的常态化工作，在实践过程当中既不可能一蹴而就，也不可能一劳永逸，而是需要企业内部人员通过日常的促进来实现。因此企业内部加强作风建设的方案可以概括性的归纳为“六抓”，下文中具体分析之。

　　二、企业内部加强作风建设的方案解析

　　（一）通过抓教育来提高认识。企业内部加强作风建设教育的重点应当放在领导干部身上，这一方面是因为作风问题针对的主要对象是企业内部的领导干部，另一方面也是因为希望在作风建设当中体现出领导干部的带头作用。具体的实现形式较多，可以直接组织学习、观看相关方面的宣传教育片、举行相关专题探讨或者是发放一些反腐倡廉的理论书籍等。除此之外，企业内部还可以利用宣传栏、企业内网以及企业内刊物等媒介来加强对全体员工作风建设教育，这样既能够充分提高企业文化的渗透力，还能够在更大范围内实现教育和约束，对于教育效果的提升是非常明显的`。

　　（二）通过抓廉洁来规范权力。企业内部作风建设环节当

　　中，抓廉洁主要是希望能够最大程度保证企业内部人员能够正确使用自己手中的权力并忠诚使命，将企业的利益放在首位。针对于这样一种目标，企业一般都会定期与企业内部的领导人员签订《党风廉政责任书》，其目的就是希望能够通过规范和制度来肃清领导队伍。除此之外，企业还会针对于企业内部重大决策事件进行制度明确，使得一些重大事件，包括重大决策、程序和权限等，这样才能够保证企业始终处于可控状态。对于企业内部一些关乎到全局性和战略性的问题，领导人就更应该严格按照规章制度和议事规则等来进行操作，必要时候还需要股东会或者是公司办公会的认可和通过，总之，就是要在保证企业整体和谐的基础之上尽可能发扬民主制度。对于一些直接关系到员工利益的问题，则需要相应征求工会意见。

　　（三）通过抓惩治来严肃追究。对于任何一个企业，明确而又能够严格执行的奖惩制度都是最有效的激励机制，结合这样一个现实，企业在进行作风建设的过程当中就同样需要把握这样一个基本原则，具体来说，就是在企业运行过程当中始终保持对不良腐败状况的高压态度，具体操作的方式则相对多样化，可以在企业内部开展专项的监督检查，条件允许的情况下还可以在企业内建立起监督检查组来，由财务部和纪委办派人参与到其中来，对企业内部各项具体情况进行严格的监督检查。在对作风问题进行处理时，最好是能够在苗头和倾向刚出来的时候就积极的提醒和制止，一方面是能够最大程度避免问题的发生，另一方面对于整个企业内部的作风建设也是标杆和旗帜。

　　（四）通过抓机制来实现制度约束。制度的不断细化和严格执行是实现企业作风建设最为核心和有效的方法，企业内部在进行制度制定时，就需要充分考虑到员工生活与工作的方方面面，从大到小都应当予以充分的明确，尤其是对于领导干部的外出等问题，更是应该严格执行规范外出和厉行节约，通过这样一些方面具体而清楚的规范制度来保证领导干部行为可循可控。在实际工作环节当中，制度建设的核心在于将过去工作当中可行可用的方法和技巧以制度的形式确认和固定下来，供后续工作加以利用。事实证明，只有强势的制度和明确的要求才能够让领导者充分认识到自己需要为自己的行为买单和付出代价，这样才能够有效维护制度本身的有效性和权威性以及可持续性。除此之外，还需要注意的一点就是，作风建设工作当中涉及到的制度约束和要求并不是针对于个人或者是领导这样一个小群体，而是针对于企业内部的所有员工，也就是说，在纪律严明面前所有的人都是平等的，在制度执行过程当中没有例外，只有这样才能够保证制度执行过程当中的刚性力度。

　　（五）通过抓检查来保障监督。针对于企业内部领导干部有专门的考核办法，在实际工作当中可以利用的检查监督办法更是多种多样，包括直接的奖惩、目标责任考核或者是企业舆论的基本风向等，都能够在相当大程度上说明问题。企业在抓检查抓监督的过程当中还可以充分利用群众力量，具体来说，就是设置举报热线或者是意见箱等，既可能全面的收集有效信息来保证检查监督作用的正常发挥，甚至可以将这样一些群众的评议作为风向标来在职代会上对领导班子进行述职述廉，一方面是表彰和支持领导班子积极的作为，另一方面更是希望能够让群众看到企业领导接受检查监督的良好姿态

　　企业内部作风建设并不是纸上谈兵，而是需要切切实实扎实的工作来获得我们所希望的效果。对于企业员工而言，所希望的就是领导实实在在的行动，而不是空洞的口号和语言，正是因为这样，企业内部作风建设工作同样需要将重点落实到行动之上，因为只有这样才能够保证员工忠诚跟随与领导，也只有这样才能够保证员工始终保持良好的积极性，真抓实干的作风才能够在企业内部建立起来。

内部控制建设工作方案5

　　为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。

　　一、集团公司内部控制体系建设的基本情况

　　集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、xx公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；下级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

　　二、内部控制体系建设的必要性

　　内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

　　（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。

　　“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。

　　（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。

　　内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

　　（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。

　　建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。

　　（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

　　三、当前企业内部控制制度设计的误区

　　近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：

　　第一、企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。

　　第二、企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。

　　第三、企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。

　　第四、对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。

　　四、企业内部控制制度的设计要点

　　企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。

　　1、控制目标设计

　　企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制；还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。

　　2、控制流程设计

　　控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种（或多种）设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程（如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计）。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

　　3、控制点设计

　　控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。

　　4、控制权限设计

　　内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的'精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人（或一个部门）包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。

　　5、控制监督设计

　　内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。

　　6、控制制度体例设计

　　企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1。1、1。2、2。1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

内部控制建设工作方案6

　　为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。

　　一、组织领导，健全机制

　　内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织领导，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设领导小组。本局内部控制建设领导小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

　　二、统筹规划，全面实施

　　内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强政治规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义；强化工作推进举措，加强领导，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务；严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。

　　各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作；“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制；“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算腐败，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则；“五大业务”即在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制；“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的`业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度；“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

　　三、明确任务

　　按时完成召开单位内部控制规范实施动员布置暨培训大会，组织股室学习财政部、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。

　　各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，依据相关法律法规、监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，按照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。

　　四、加强评估，强化监督

　　开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。

　　1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采用适当方式予以内部公开。

　　2、纳入绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部分，从而进一步推动本局内部控制建设。

　　3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对内部控制实行专项检查，又结合日常工作开展检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与财务规划的重要依据。

内部控制建设工作方案7

　　职业院校一直着力探讨的重要课题之一是人才培养方案，包括人才培养模式、人才培养规格、人才培养目标及课程设置等。如何适应现代社会对人才的要求，如何审视中职教育的培养模式等问题，是职业教育改革沿着正确方向发展的关键，也是中高职院校一直探讨的热点问题。为了能更好地培养适应现代社会的应用型人才，辽宁轨道交通职业学院专业教师对相关企业进行了调研，设计、搜集、记录、整理、分析及研究轨道交通行业对职业院校毕业生人才需求市场各类信息资料、报告调研结果并结合实际给出应对策略。

　　一、企业调查

　　1、被调查企业的情况

　　被调查的企业主要为地铁运营有限公司、铁路、铁路信号工厂、工程局及厂矿企业。从被调查企业的分布和性质来看，对于城市轨道交通控制专业毕业生就业及轨道交通行业发展来说，具有一定的代表性。

　　2、主要企业人才需求分析

　　不论是国铁、工程局、地铁、地方铁路还是轻轨等轨道交通行业，主要的工作技术人员分为两类：工程实施（安装调试及管理等）人员和设备操作维护人员；而工厂需要产品设计、生产、安装调试和技术服务人员。国铁及城市轨道交通企业都有一个共同的特点，就是采用具有一定工作经验或者高学历的人才进行工程实施及操作维护作业，因此我们在制定人才培养方案时应充分考虑企业现场的需求和中职院校培养的人才层次结构，二者密切结合。

　　3、企业对毕业生的评价

　　按照中职毕业生的职业道德、心理素质、工作态度、团结协作能力、吃苦耐劳精神、独立工作能力、自我约束能力、组织管理能力、是否安心工作、阅读英文技术资料能力、自主学习能力、创新能力、基础理论知识、动手实践能力等多个方面，我们做了调查问卷。从被调查的几家企业反馈的意见可以看出，企业对毕业生的评价是：表现较差的是中职毕业生的动手实践能力、自我约束能力、阅读英文技术资料能力；表现一般的大多在专业基础知识掌握、自主学习能力、吃苦耐劳精神、团结协作能力、独立工作能力、组织管理能力等方面；多数中职毕业生具有基本的职业道德、心理素质较高、工作态度较好，能够做到安心工作。

　　二、调查情况分析

　　1、企业对毕业生的评价分析

　　（1）专业知识、动手实践能力有待加深加强。从上述调查结果可以看出，毕业生的专业知识还有待加深加强，亟待加强动手实践能力培养，体现职业院校的人才培养特点。但与网络共生的新一代年轻学生对新知识、新技能的接受比较快，工作中，可以充分发挥这一优势。

　　（2）沟通协调能力、团队合作、吃苦耐劳精神欠缺。沟通协调能力以及团队合作精神在工作中也是很重要的，而独生子女一代的学生在这方面有一定的欠缺，普遍不能吃苦。在创新能力方面还存在着很大的不足，缺乏竞争意识。

　　（3）阅读英文技术资料能力较差。目前，我国正直城市轨道交通大发展时期，随着国外先进技术的大量引进，现场急需流利的英语听说读写能力的.高级维护及管理人员。而中职毕业生阅读英文技术资料能力普遍较差，应注意专业英语阅读技能的逐渐培养。

　　2、企业人才需求情况分析

　　（1）毕业生主要从事岗位。据调查，近几年，中职城市轨道交通控制专业毕业生就业在地铁、轻轨、铁路工程局、冶金等地方铁路、基本站段的操作维护岗的约占60%～70%，行政管理占10%左右，不在城轨、铁路等就业的有20%～30%。

　　（2）企业急需人才。目前企业急需的人才主要是：信号设备操作维护（信号工） 、新站开通、施工建设及工程管理、技术服务及能独挡一面的系统维护人员，尤其是随着国外先进技术在铁路通信信号系统及城市轨道交通控制系统的大量引进和发展，如中国列车控制系统（CTCS2/3） 、基于通信的列车控制系统（CBTC） ，更需要既懂英语又懂专业技术的中高级操作维护人员。

　　三、对策研究

　　1、校企合作调整课程设置，完善教学内容

　　据调查，轨道交通企业现场与城市轨道交通控制专业相关的岗位有信号车载检修员、行车调度员、信号楼值班员、信号车辆段检修员、信号检修员、信号列车自动控制检修员、运营调度员、电客车司机、站务值班员。通过对岗位及岗位群的分析，结合中职学生的特点和实际，我们和企业专家灵活调整了紧跟行业需求的课程体系。打破原有课程体系和教学内容变化较慢的局面，做到与市场和企业跟踪变化且与城市轨道交通控制专业的发展动态调整，把课程体系的重点放在公共基础、电类基础、专业核心、专业选修以及实践教学等模块上。为满足现场信号维修人员应该了解运营相关知识及满足运营调度员、电客车司机、站务值班员等次要就业岗位需求，专业核心课程在原来的“城市轨道交通信号基础设备维护”、“车站信号自动控制”、“列车运行自动控制基础及应用”、“城市轨道交通通信技术”、“施工及信号测量”基础上，增加了“城市轨道交通运营组织”这门课。同时为提高阅读英语资料的能力，适当增加“专业英语”的学习课时，由原来的30课时调整为48课时。专业选修课程体系是有企业参与的前沿课程、特色课程、工程课程等，与企业需求紧密结合。

　　为满足现场对人才的需求，我们在专业课教学中校企合作共编教材，教材内容尽量取材现场，实施项目教学，如继电器组合、转辙机、信号机等的安装、调试测试等和计算机联锁的操作维护等都实施项目教学，效果较好。

　　2、改善教学条件，强化技能训练

　　针对学生动手实践操作能力薄弱的问题，我们建立了实践与教学合并机制。实践与教学分离已经在这些年的职业教育教学工作中暴露出了较多的问题。首先我们把教学与实践环节的师资队伍合并，正在努力借鉴我校机电改革班的成功经验把实验与理论课教学安排在一个教室进行，便于加强理实一体化教学；其次，实验场地及设备逐渐开放，充分利用，发挥价值。城市轨道交通控制等专业实训室已建成，供教学、科研使用，并制定学生想练能练、教师想研能研的管理制度。

　　3、改革教学手段，创新教学方法

　　为提高学生动手实践能力，锻炼学生的口语表达能力、沟通协调能力，并满足不同层次学生的培训需求，我们改革了实训课程设计环节，采取分层次教学，并根据课程内容增加口语答辩环节。教学是教与学的双边互动过程，教师的教和学生的学是相互制约的统一体，良好的教学手段、恰当的教学方法是完成教学任务的前提。实训课程尤其是专业综合实训课程设计是时间较长且时间集中的一个重要环节。课程设计采取了分层次的多个题目进行，不同层次的题目有不同的难度系数，学生可以自由选择，最终得分结合难度系数综合给分。这样可以照顾学生不同的兴趣爱好、不同的能力水平，使每个学生都能从中得到锻炼和收获。同时考核方式不只是凭最终结果给分，同实验一样需要结合过程给分，同时通过口试答辩，锻炼学生的口语表达能力，为走向社会展示自己做好铺垫。

　　为增强同学学习的积极性、主动性，由被动学习变主动学习，提高竞争意识，并逐步培养吃苦耐劳精神和独立分析问题、解决问题的能力，我们改革了实验课程的实验方式和考核方式为过程考核。在实验课教学中，弱化了实验指导书，教师不做具体步骤指导，只是方法引导，促使学生自己思考。实验方式采用因材施教等灵活、机动、非整班同步式的方式，考核方式不仅凭实验报告来考核，还结合实验过程、结合分析问题的过程来考核，即任课教师依据“学员项目评估记录表”进行。每个学员都有这样的一张表格，供教师随时考核学员的学习情况，教师按表中项目逐条进行考核，随考随填。

　　针对调查结果中“团队合作意识淡薄”的问题，结合城市轨道交通控制专业课的教学目的、课程性质及特点、学校的实训设备情况及教学的时间长度，教师结合自身情况，采取灵活多样的教学方法。常言道“教学有法，但无定法，贵在得法”，教学活动是一种创造性活动。为培养团队合作意识教师们恰当地运用了分组讨论法等，结合每个同学都坐过火车或者地铁的生活经历，把全班同学分成不同的小组，每次选出不同的同学作组长，围绕相关的学习内容，组织讨论，最后小组间相互评比，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，培养学生分析问题、解决问题的能力。同时通过轮流当组长方式，让每个同学都得到锻炼，提高了同学们的组织管理能力。

　　4、加强德育渗透，提高专业素质

　　为增强职业道德，提高心理素质，尤其是承担工作压力的能力，为以后安心工作做好充分准备，我们在教学过程中紧紧围绕爱国主义、集体主义和社会主义教育，理想、道德和劳动教育，社会主义民主和遵纪守法教育及良好的个人心理品质教育几方面内容，并结合中职学生心理、生理发育特点加强德育渗透。除在基础理论课教学中开设“心理健康教育”、“德育”等外，还在专业选修课中增加“就业指导”、“行车心理学”。尤其是在专业课教学中，加强职业道德、职业规范等渗透更是重中之重。我们的老师在教学中首先以身作则，言行统一，作好示范，积极引导教育学生在知行统一上严格要求自己，并结合具体专业项目对学生晓之以理，动之以情。除了说服教育外，结合城市轨道交通控制专业课特点采取了恰当的德育渗透方法，如运用榜样教育法，以正面人物或班级优秀学生的优秀品德和模范行为教育学生，再如选择铁路或地铁中具体案例，运用案例分析法，按照信号工职业标准、铁路技术规范如“三不动、三不离、四不放过”和职业道德等教育引导学生，帮助他们树立正确人生观、世界观，提高专业素质及职业道德。

　　5、加强实习实训基地建设，参与企业实践

　　为增强学生的动手实践能力，提高专业课教师实践教学素质，逐步完善教学基地、校内实训基地、校外实习基地建设。按照中职城市轨道交通控制专业人才培养方案要求，我们已在建校内专业实训基地，如“室外信号设备实训演练站场、信号基础设备实训室、计算机联锁实训室、光传输SDH实训室、信号智能电源屏实训室、城市轨道交通车站控制设备实训室”等，通过具有代表性的、特色鲜明的专业实习实训项目，增强老师和同学们的动手能力，实现了学生和现场零距离接触。同时，增加校企合作机会，在原有校外实习基地基础上，正在和有关企业商讨共建校外专业实习实训基地，并计划长期融入科研团队训练，定期参与国家铁路、地方铁路及地铁、轻轨等企业实践，并引进部分高层次工程型人才兼职教学，加强专、兼职教师队伍建设，进一步强化产学研相结合的办学思想。

　　6、深化校企合作，提高专业综合竞争力

　　校企合作是职业院校培养高素质技能型人才的重要模式，是实现人才培养目标的重要途径。我们在城市轨道交通控制专业专业建设过程中，以《国家中长期教育发展规划纲要》精神为指导，并遵照教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》 （教高[20xx]16号） 精神，结合实际，加大推进校企合作力度，更好地发挥职业院校高素质技能型人才培养基地的作用。我们正在和地铁公司、铁路局、地方企业等进行校企合作，主要包括课程开发、师资队伍、教材编写、实习实训基地及科研课题开发合作等，同时建立健全校企合作保障机制，以保证校企合作长效化、制度化，实现合作“双赢”。

　　通过调研，我们对城市轨道交通控制专业人才培养方案进行了充分的调整。实践证明，按照调整后的人才培养方案进行教学，我们的毕业生动手操作能力大大提高，专业基础知识、基本技能得到了进一步巩固和加强，职业道德和职业技能得到进一步提高，并得到了用人单位的一致好评。我们将继续在“双闭环控制”教学质量保障体制指导下，根据由学生、教师和校内督导评价部门构成的内环反馈及由教学管理部门、就业指导与服务部门组成的外环反馈及各方面的反馈信息，定期、动态调整城市轨道交通控制专业人才培养方案，使之不断完善。

内部控制建设工作方案8

　　为进一步做好贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔20xx〕21号)（以下简称《内控规范》）工作，加强内部控制建设，提高管理水平，根据《河南省教育厅关于印发省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案的通知》（教财〔20xx〕737号）及《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）要求，结合我校实际，特制订河南师范大学内部控制建设工作方案。

　　一、实施《内控规范》的意义

　　内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对学校内部的部门管理、职责分工、业务流程、经济活动等方面的风险进行相互制约、相互监督的防范和管控。它既是学校的一项重要管理活动，也是学校的一项重要制度建设；既是学校管理的一项系统工程，也是学校治理的重要基石。

　　二、实施《内控规范》的指导思想

　　以和******同事系列重要讲话精神为指导，以《会计法》、《预算法》等法律法规和相关规定为依据，结合开展“两学一做”教育，抓住贯彻实施《内控规范》的有力契机，通过“宣传动员、梳理流程、明确职责、建立制度、督促实施、完善提高”等措施，夯实学校各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，进一步推进财务规范化、精细化、信息化管理，有效防范舞弊和预防腐败，提高学校内部管理水平。

　　三、组织领导

　　（一）领导机构

　　成立“河南师范大学内部控制建设领导小组”（以下简称“内控领导小组”），负责组织制定学校内控控制建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

　　组 长: 常俊标

　　副组长：孙先科 陈广文 李雪山 马治军（常务）

　　张现周

　　成 员：孔国庆白鑫刚张银付 曹书文闫留义

　　韩占良李庆广马玉栋宋鲁伟徐久成

　　王宏伟 刘玉芳 郭海明 刘怀光 朱遵略

　　黄进才 赵新生 武军会 时花玲 周营军

　　（二）联合工作机构

　　成立由财务处牵头，党委办公室、校长办公室、监察处、审计处、人事处、国有资产管理处、后勤管理处、基建处等部门参加的“河南师范大学内部控制建设联合工作组”（以下简称“联合工作组”），内控领导小组和联合工作组下设办公室（以下简称“内控办公室”），内控办公室设在财务处。联合工作组在内控领导小组领导下，具体负责全校各单位内控建设的督促、指导、检查等工作。

　　组 长:马治军

　　成 员：孔国庆 白鑫刚 张银付 闫留义宋鲁伟曹书文韩占良李庆广马玉栋周营军

　　以上相关处室同时指定1名联络员。

　　四、主要任务及目标

　　（一）工作任务

　　根据《内控规范》要求，应从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立并组织实施适合学校实际情况的内部控制体系，包括学校经济活动的决策、执行和监督相互分离；建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制等。二是梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略；在此基础上，根据国家有关规定，建立健全学校各项内部管理制度，并督促相关工作人员认真执行。三是落实《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）等要求，进一步强化内部控制建设，提高学校管理服务水平和风险防范能力，促进学校可持续、健康发展，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法治校、推进廉政建设中的重要作用。

　　（二）任务分工

　　学校内控建设工作领导小组及联合工作组，负责对学校内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等进行综合评价并提出完善意见；各相关职能部门对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经学校审批后组织实施。

　　具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理及内部监督管理等。财务处负责预算业务管理、收支业务管理、票据管理等相关业务；国有资产管理处负责政府采购业务管理、合同管理、固定资产管理等相关业务；基建处负责建设项目管理等相关业务；审计处负责审计等相关业务；监察处负责内部监督管理等相关业务；其他职能部门按照工作职责分工及《内控规范》要求，负责分管领域经济业务活动控制的归口管理；全校各单位按照《内控规范》和工作方案要求，认真开展内控机制建设，切实履行内部控制职责。

　　（三）工作目标

　　通过贯彻实施《内控规范》，将内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围；各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善；内部控制牵头部门及其工作职责得到进一步明确，各单位在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力；内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全；账务处理及财务信息编报水平明显提高；内控信息化手段建设长足发展，风险评估和内部控制方法更加科学规范；以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成学校《内部控制工作手册》；学校《内控规范》落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效全面显现。到20xx年，基本建成与现代大学治理体系相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升学校内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

　　五、工作步骤

　　(一)宣传培训学习阶段（20xx年9月底前）

　　按照学校统一部署，在组织相关人员参加培训的同时，要会同相关职能部门积极组织开展校内的宣传、培训和学习活动，使全校相关人员全面了解实施《内控规范》的意义、原则、内容和方法，在校内形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的良好局面。各单位应立即启动本单位的内部控制建设工作，确定1名中层干部为联络员，负责内部控制建设的联络工作。联络员基本信息表于20xx年9月15日前报财务处稽核科（办公系统段世芳便笺）。结合本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划，积极组织好本单位的内部控制建设工作。

　　（二）梳理工作流程健全内控制度阶段（20xx年10月底前）

　　按照内控规范要求，在全面学习基础上，各单位要对单位层面和业务层面现有的.工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。在全面梳理现有的工作制度和业务内容基础上，各单位要按照科学、民主、规范、严谨原则，根据工作实际和业务特点，修改工作程序，利用文字、图表等形式完善业务流程，建立单位内部控制制度的基本框架；充分利用信息化系统，固化工作流程。

　　(三)开展内部控制基础性评价阶段（20xx年10月15日前）

　　通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。

　　(四)内控制度再完善阶段（20xx年11月底前）

　　各单位将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向。按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，确保在20xx年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。

　　(五)基础性评价总结阶段（20xx年12月5日前）

　　各单位应于20xx年12月2日前，向校内控办公室报送单位内部控制基础性评价工作总结报告，电子版同时发送至财务处稽核科段世芳便笺。总结报告内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议等。学校于12月5日上报省教育厅基础性评价总结。

　　(六)督导指导和检查阶段（20xx年9月起）

　　学校将加强监督检查力度，加强建设过程的督导，对不重视内部控制建设工作和工作不到位，影响学校内控建设整体工作进展的的单位将在全校通报督促其整改，检查结果作为安排年度经费预算、实施绩效评价、学校年度考核的参考依据。对评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。

　　(七)评价报告报送阶段（20xx年3月底前）

　　在各单位完成内控建设的基础上，学校对整体内部控制基础性评价和内部控制工作作进一步总结完善，再次开展内部控制基础情况综合性评价，最终形成学校的内部控制基础性评价报告，作为20xx年决算报告的重要组成部分报送省教育厅。

　　六、工作要求

　　（一）高度重视，精心组织

　　各单位要站在促进学校事业健康发展的高度，要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，通过“以评促建”的方式推动本单位内部控制水平的整体提升。工作涉及到单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重，必须加强宣传、培训和学习，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。

　　（二）细化职责，落实责任

　　各单位（部门）要成立相应工作机构，加强对贯彻实施《内控规范》开展内部控制评价工作的组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。各单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。工作任务要落实到具体岗位和专人，做到任务到岗、责任到人、一级抓一级、层层抓落实。建立牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合的联动机制。要结合实际细化工作方案，明确工作职责，健全工作机制，加强组织落实，积极推进，确保完成各项工作任务。

　　（三）部门带头，齐抓共管

　　《内控规范》的贯彻实施，不仅是一项全员参与的“系统性工程”，更是一项单位负责人带头执行的“一把手工程”。各职能部门、各单位要加强沟通、相互协调、齐抓共管，各阶段工作可压茬进行。各职能部门既是分管领域内控实施的组织者，也是内控工作的实施者，要把执行《内控规范》作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头开展工作，履行宣传培训、示范引导、督促检查等职责。各单位作为《内控规范》实施的主体，要按照学校统一部署，主动开展工作，全面提升风险防控和内部管理水平。

　　（四）加大宣传，营造氛围

　　要加大对单位内部控制建设及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的宣传报道，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。

　　（五）加强监督，不断完善

　　建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。同时，将内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，促进自我监督、自我约束机制的不断完善，构建符合我校实际，具有较强操作性和适应性、完备的内部控制体系。

内部控制建设工作方案9

　　为进一步加强耕地保护，保障经济社会发展用地需要，依法严厉打击违法建设行为，提高节约集约用地水平，维护城乡建设和管理的正常秩序，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城乡规划法》等法律法规和县3月22号全县城镇建设及六创一迎工作会会议精神，结合皇后乡实际，经研究决定在全乡集中开展土地市场清理整顿和控制违法建设工作整治活动，为确保清理、治理整顿工作扎实有效开展，特制订本方案。

　　一、集中整治对象

　　1、非法占用、买卖土地进行建设的；

　　2、未办理规划、施工等审批手续或违反审批内容进行建设的；

　　3、临时建筑物或设施超过使用期限未经批准延期，仍继续使用的；

　　4、在临时使用的土地上建设永久性建筑物或设施的；

　　5、以欺骗、贿赂等不正当手段，取得审批部门违规批准进行建设的；

　　6、违反环境卫生标准进行建设的；

　　7、违反法律、法规规定的其他土地违法行为。

　　二、方法措施

　　1、加大宣传力度，形成土地市场清理整顿和控制违法

　　建设的'高压态势。深入宣传《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城乡规划法》、《村庄和集镇规划建设管理条例》、《中华人民共和国税法》等法律法规，严格控制保护耕地。整治期间各土地管理成员单位要通过宣传车、公告、过街横幅、标语等形式，深入宣传土地管理和城乡规划法律法规，宣传依法用地、保护耕地、节约集约用地、合理有序建设的重要性和依法打击非法买卖、转让、出租土地、违法建设的紧迫性，尤其是要重点宣传违法建设治理整顿的政策规定，在全乡营造土地市场治理整顿的浓厚氛围，形成强大声势，达到家喻户晓。

　　2、组织领导。乡政府成立土地资源保护暨土地建筑市场治理整顿领导小组，由政府乡长111任组长，乡纪检书记111、副乡长111任副组长，领导小组下设办公室，办公室设在乡国土资源所。成员单位有：党政办、国土资源所、村镇建设发展中心、农业服务中心、财政所、派出所、司法所、各行政村。

　　3、各职能单位在乡政府统一领导下，各司其职，统力协作，迅速掀起土地市场清理整顿和控制违法建设高潮。清查整顿分三步进行：

　　第一步，以村、组为单位，排查摸底（时间自4月26日至5月10日）。本次土地和违法建设的清理整顿以包村乡干为组长，土地所加派一名工作人员，对所包的村进行拉网式排查摸底，一切固定建筑和临时性建筑及空闲土地均应登记造册，同时要弄清楚建筑物面积、所占土地性质、有无证照、受处罚情况等，排查完毕后，以村为单位写好负责性报告，包村乡干、土地所工作人员和村支书、土地管理员要亲笔签字，一式两份，村留一份，上交土地市场治理整顿领导小组一份。

　　第二步，张榜公示。对排查出来的各种违法占地和违法建筑以组为单位在本组醒目位置进行公示，接受群众监督举报，乡政府设立举报电话：000000000，公示时间为5月16日至5月20日。

　　第三步，分类处理（时间5月21日至6月底）。各村对排查出来的各种违法占地和违法建筑，要进行分类处理，凡严重影响村镇规划的一律拆除；对不影响村镇规划，方可采取改正措施，责令限期纠正，补办相关手续，足额交纳各种费用，自觉申报并接受处理的，一律从轻处理，反之，将按有关政策进行严肃处理。

　　三、全乡各职能单位齐抓共管，严格履行工作职责

　　各村、各职能单位必须在土地整治中，主动向群众公开办证手续，做到政务公开，并严格按照《方案》要求，坚决清查治理到位。对在清查整治中走过场、支乎应付等失职行为，坚决追究相关单位负责人责任。

　　建设所：严格按照皇后乡总体规划的要求，按照有关政策，做好土地使用规划。

　　农业服务中心：对非法侵占土地、破坏林地，造成水土流失、侵占河道，影响防洪现象，坚决依法从严处理。

　　国土资源所：对土地市场非法侵占耕地的各类情况彻底排查，分类造册，严格依法处理，并做好长期监管。

　　各行政村：积极做好非法占地的监督举报工作。

　　派出所：协助土地市场治理整顿领导小组，做好对非法侵占土地的打击工作。

内部控制建设工作方案10

　　一、高校内部控制建设的现状分析

　　（一）高校对内部控制的重视程度严重不足

　　当前，高校对于内部控制的重视程度不足，高校管理层多关心教学科研，不太重视内部财务管理及内部控制，将内部控制等同于内部监督，关心制度的制定过程，而忽视了监督与执行环节；同时，认为内部控制是管理者与财务部门的工作，与其他职能部门关系不大，造成高校其他部门对于内部控制的认识不全面，加之传统办学理念造成内部控制观念陈旧，减弱了其在重大决策中的管家作用，很难发挥应有的监督作用。

　　（二）内部控制的方法体系不够完善

　　目前，许多高校没有风险管理，也没有从学校层面对具体业务进行系统评估，即使少数高校开展了相关工作，也只是考虑可以量化的风险，对不能量化风险较少关注；高校内部控制中缺少联动机制，受信息沟通渠道影响，现有制度并不能及时传达，沟通不足且反馈不及时、决策程序不合理、分配制度混乱、分工制约机制失控造成各部门沟通缺乏、内部控制失效。另外，高校监督机制不健全，而监督过程的必要补救措施是高校内部控制有效运行的保障，许多高校审计独立性低，专业审计人员较少且涉及领域狭窄，只涉及财务审计，并没有深入经营管理领域，为内部控制建立的有效审计涉及更少。

　　（三）内部控制建设目标及路径措施不清

　　高校业务管理存在交叉重叠现象，职能部门制定内部控制制度流程不科学，目标及路径不清晰，职能部门往往规避监督，简化控制流程，绕开会签审核、事前稽核等联动程序，路径设计不严谨，关键环节存在缺口。许多高校内部实现了信息化管理，但各部门自成体系，不能实现信息实时共享，出现信息孤岛现象，没有形成统一的内部控制目标，相关业务流程不清晰。

　　二、加强高校内部控制建设工作的建议

　　（一）强化内部控制相关认识，贯彻建设工作要求

　　1、正常理解高校内部控制建设目标

　　保证单位经济活动的合法合规仅仅是内部控制的基本目标，而提高单位公共服务工作的效率和效果才是内部控制的最高目标。据了解，目前部分高校在实施内部控制过程中，只强调合规性而忽略效率，存在重形式、轻实质的“被签字”现象，人为增加审批环节和议事程序，既降低了办事效率，又没有明确审核责任，导致过度控制而事倍功半。内部控制应是优化流程、规范简化手续，真正做到管理制度化、制度流程化、流程信息化。

　　2、正确理解高校内部控制的范围和主体

　　内部控制目前应主要针对行政事业单位的经济活动，暂不包括单位的非经济业务活动。因此，当前高校内部控制建设主要应以学校的经济业务活动为抓手，随着高校内部控制建设的不断推进和完善，可以逐步向高校其他业务活动和权力运行的其他方面发展。

　　另外，内部控制不应仅仅是高校财务或审计部门的工作，内部控制管理已从最初的财务内部牵制、内部会计控制，发展到现在对单位经济业务活动各领域及全过程的管理，因此，内部控制建设既需要学校主要领导的重视和参与、职能及归口管理部门的推进，更需要各具体业务部门负责人员及全体教职员工的积极参与、配合、执行与落实。

　　3、正确处理内部控制建设的破与立等关系

　　根据财政及教育行政部门关于推进高校内部控制建设的相关文件精神，高校内部控制建设不是将现有制度全部推倒重来，而是对现有制度进行梳理、完善、整合和规范。另外，高校内部控制建设不是要限制高校及其内设部门开展相关业务工作，而是要通过明确职责、规范流程，尽可能地把高校及其内设部门领导及经办人员的责任减到最低，达到规避风险、保护干部的目的。

　　4、从“45678”角度全面掌握和贯彻落实国家对高校内部控制建设的各项规定要求

　　内部控制的4条基本原则为全面性原则、重要性原则、制衡性原则与适应性原则；内部控制的5大目标是保证单位经济活动合法合规、保证单位资产安全和使用有效、保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务效率与效果；业务层面内部控制建设的6个主要方面，包括预算控制、收支控制、政府采购控制、资产控制、建设项目控制与合同控制；内部控制建设的7项步骤，包括梳理流程、明确环节、分析风险、确定风险点、选择应对策略、建立健全制度、加强执行监督；内部控制的8种主要方法，包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开。

　　“45678”概括就是高校内部控制的4条原则、5大目标、6个方面、7项步骤、8种方法，要做好高校内部控制建设必须全面掌握以上规定要求，围绕相关工作任务，科学运用以上步骤方法，实现高校内部控制建设的各项目标。

　　（二）从单位层面加强高校内部控制建设工作的.建议

　　1、建立有效的领导和监督评价机构

　　建立完善的风险评估机制，根据试行要求对高校经济活动进行全面系统的风险评估，当高校外部环境发生变化时及时对风险重估，并以书面形式将风险评估结果提交高校领导，以作为完善内部控制的依据；建立各职能部门协调机制，充分发挥内审、纪检、基建等岗位在内部控制中的作用；健全监督评价制度，明确各岗位职责与权限，监督内部控制实施情况并进行自我评价，保证监督实施过程的独立性，定期或不定期对关键岗位人员设置情况进行检查，及时发现内部控制存在的问题，设定专人对高校内部控制进行评价并出具评价报告。

　　2、制订合理的建设工作方案

　　结合高校实际，对高校经济活动程序加以规范，建立负责人制的内部控制小组，由负责人负责完善内部控制制度并保证实施，设立完善的内部控制制度，编制操作手册等，明确一把手责任，对高校各项经济活动进行规划，确定合理的执行程序，建立职位与部门间的平衡关系，各经济业务需要部门授权，特别是大额资金、设备购买等业务应逐级严格审批后方可执行。

　　3、建设与完善关键岗位人员的管理、培训等宏观层面的制度

　　强化关键岗位人员的专业技术及职业道德培训，确保高校内部控制有效执行。首先要保证被选拔的人员具有与其工作岗位相符的能力及资格，定期对关键岗位人员进行培训，提升、更新其专业技能及业务水平，强化相关人员职业道德教育；同时，按照要求，取消固定岗位制度，在高校建立定期轮岗机制，人员轮岗需要填报交接清单，对交接的钱、账、物、表等资料详细列明，并由监交人员签字后办理转移工作，清单需要长期保存，避免某一个人长期固定任职而产生投机舞弊行为，有效保证高校财务数据的真实完整。

　　4、协调信息化建设与内部控制建设

　　从高校实际出发，与管理信息开发企业合作，搭建信息平台，建立以校长为负责人的信息协调机制，进行横向、纵向信息沟通，完善信息职责、上报信息数据、审核确认方式，明确各环节工作人员责任，以保证信息沟通渠道畅通、信息数据真实，严格审核数据信息，严惩造假行为；加强高校信息管理平台建设，设置访问权限，将各部门信息上传至指定系统，根据权限进行查阅；同时完善反馈机制，促进高校管理工作有效开展，降低管理成本、提升管理效率；加强高校信息公开，按照高校信息公开办法，重大事项决策需广泛征求意见，必要时与利益相关方进行座谈；构建两级管理、属地负责格局，提升信息透明度，建立公开问责制，丰富信息公开内容，使信息公开落到实处，对虚假信息建立澄清机制，加强信息公开责任监督，强化内部控制中责任建设，发挥审计、纪检在保障数据真实性中的作用，依照高校信息公开办法，及时答疑解惑并公开处理结果。

　　5、加强高校内部控制文化建设，建立健全追责问责机制

　　当前，高校财务风险多是管理层决策不当造成的，应加强经济责任制的落实，强化问责制，使各级领导承担起风险控制责任，根据高校自身内部设置，对关键岗位权责进行分配设计，规范会计行为、避免漏洞、消除隐患，及时发现舞弊行为，以保护高校资产完整，达到内部控制目标。尽管许多高校建立了责任制度，但是缺少问责机制，相关人员对工作产生懈怠情绪，因此，强化问责制，规范相关人员的工作行为，使其端正工作态度、提高工作质量，才可减少违规行为的发生，实现高校内部控制工作的有序进行。

　　（三）从业务层面加强高校内部控制建设工作的建议

　　1、强化重点领域业务的内部控制管理

　　（1）健全预算管理制度，对预算编制、审批、执行及决策各环节进行有效控制，主要包括健全预算业务内部管理、设置预算管理岗位、在各部门间建立预算执行分析机制、强化内部审批制度。

　　（2）健全高校收支业务，强化收支控制，需做到：健全收支管理制度、设置收支岗位、对高校业务进行归口管理、强化票据及印章管理、业务严格依照申请—审批—审核—支付程序执行。

　　（3）加强高校合同全程管理，主要内容有建立合同管理制度、建立相应岗位对合同进行归口管理、由纪检与审计对高校合同订立及履行进行审查监督、收集并归档合同以实现动态管理。

　　（4）规范高校采购，强化监督，主要内容包括合理设置采购业务及岗位、细化采购预算计划、做好采购预算安排、科学设计高校采购流程、以信息化手段对采购和验收业务进行管理。

　　（5）强化并完善高校资产管理，主要内容有保证资产保值增值、建立资产内部管理制度，设置收支审批程序以强化资金控制并防范风险，改革高校资产管理制度并建立有效联动机制，规范资产出借、变卖、报废处置等程序以避免高校资产流失。

　　（6）对高校建设项目全程跟踪、合理设置管理岗位，建立决策审核机制，完善全过程审计制度，对项目招标、预算、资金、竣工决算等过程进行监督与审计。

　　结合近年来高校审计与巡视检查中发现的相关问题，除以上六方面外，高校还应在对外联合办学的经济业务管理、国有资产出租出借、经营性资产对外投资、学生奖助学金评定与发放管理、劳务及奖励经费发放、科研经费使用、专项执行与绩效评价等方面，加强风险评判与风险点控制，明确职责、优化流程、完善制度、加强监管。

　　2、加强业务流程关键环节的监督管理

　　根据《行政事业单位内部控制规范（试行） 》规定，从高校实际情况出发，对内部控制程序及制度进行设计，以规避可能产生的风险并保证内部控制目标的实现。

　　第一、建立高校资金控制制度，按照要求，明确不同岗位财务人员的工作权限、程序、责任，建立定期轮岗制，健全钱账分管制度，票据及印章进行分离管理，认真贯彻执行资金管理方面的各项不相容岗位分离和内部制衡的相关规定。

　　第二、对高校项目工程进行控制，完善工程控制机制，强化委托代理审核，选择具有较高资质、信誉良好的委托代理，对项目实行全程监督管理，招标过程严格按照招标法，通过市场化竞争确定造价、清单计价，与资质符合要求、实力强、信誉高的承建企业合作，打击挂靠行为，抵制各种违规现象。

　　第三、加强固定资产控制，高校应健全固定资产责任追究机制，由专人负责高校资产管理，定期进行固定资产的实物盘点，逐一核对并进行登记，以突击检查、抽查或自查等方式进行管理，对不当管理限期整改，产生的损失严格追究相关人员责任，依法惩处，保障高校资产完整。

　　第四，高校与后勤服务等外包业务必须签订服务协议，以保证对后勤管理等的有效控制，保障高校师生的合法权益；同时，高校应健全预算控制，合理编制中长期滚动预算和财务发展规划，科学编制校内部门预算，加强对预算执行与调整的管控，建立和完善预算的绩效评价与奖惩机制。

　　三、结语

　　加强内部控制建设，确保相关业务活动的经济性、效率性，保障学校管理目标的实现，对于高校发展至关重要。鉴于我国高校内部控制起步较晚，其建设工作还存在许多问题，当前各高校必须大力探索与高等教育模式相适应的内部控制方法，采取科学的信息沟通思路，综合运用相关管理信息系统，紧紧围绕重要的风险控制点，健全学校内部控制管理体系，以确保学校的良性健康发展。

　　摘要：

　　近年来，为提高高校资金使用效率、确保财务信息真实准确及经济业务规范合理运行，国家财政及教育行政管理部门先后制定出台了一系列关于加强高校内部控制管理的措施及办法。目前，高校内部控制存在重视程度严重不足、控制体系不完善、方法措施不科学等问题，严重影响了高校的内涵发展及建设，因此，要加强高校内部控制管理体系建设，应明确工作要求，并从单位层面和业务层面入手，加强业务流程关键环节的监督与管理。

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