医保内控制度工作计划

医保内控制度工作计划

　　现如今，制度使用的情况越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编精心整理的医保内控制度工作计划，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

医保内控制度工作计划1

　　随着医疗事业的不断发展，医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的，这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用，对医院内部进行自我监督、自我约束，使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。

　　一、风险导向审计与医院内部控制的关系

　　风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分，风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查，但要想对日常事务进行全方位多层次的检查，只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用，内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整，为内部机制的有序运行提供保障。同样，内部控制搞好了，对于审计工作的顺利开展也有很大帮助：一方面可以提高审计效率，为审计制定合理的程序，另一方面也有助于确定审计的方法与范围，为审计提供依据，最后对于审计的质量也有了保证。

　　二、风险导向审计在医院内部控制中的应用

　　依据国家审计协会的《内部审计实务标准》，风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等，从风险导向审计与内部控制的关系来看，可以得出结论，医院风险导向审计离不开医院内部控制，采用风险导向审计办法，必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上，只有了解了这些基本情况，才能对内部控制实现再控制，合理配置审计资源，提高审计效率。

　　1.了解单位基本情况，进行应用思路的部署

　　进行风险导向审计的应用，必须要了解应用单位的基本情况，对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析，必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容，然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计，首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警，提高医院整体的风险防范意识，其次需建立健全医院内部控制制度，降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估，最后按风险的高低制定审计方案，开展审计工作。由审计风险模式可以看出，审计风险与重大错报风险和检查风险相关，其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此，应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。

　　2.建立与完善医院风险管理体系

　　医疗体制的改革，医疗卫生事业的迅速发展，使医院面临的风险越来越多且越来越大，建立与完善医院风险管理体系已经势在必行，为了促进医院管理体制的发展，根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系，如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题，我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面，需要明确的是要想实现计划与控制目标，必须要建立相应的机构来实现，这时，计划控制委员会的成立是必要的，其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划，再对工作的总体进程进行控制，最后对计划的内容进行评价，来决定计划与控制管理中的问题。

　　单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署，在其下级需要成立发展计划部，计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析，对于可能发生的风险提出提前预警方案，协助领导进行全院的计划与控制工作，为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案，并且对计划的合理性进行审查与调划，成为计划与控制的桥梁。依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明，该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案，审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况，并对运用过程进行监督，对于在此过程中出现的问题给出评估，并给出相应的解决措施，对医院的内外部环境进行综合分析，对于潜在风险要进行日常管理。医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程，把此作为计划与控制管理工作的重点，以此为思路进行医院内部计划控制与管理，有助于计划实施的`有步骤、有条理，从而实现医院的发展目标。

　　3.完善的系统控制降低风险

　　为完善医院的内部控制系统，实现风险导向在医院内部控制中的应用，要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测，监察室有了对内部控制方案的基本了解后，明确各科室在内部控制中的职责，了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策，实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项：审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等；审计医院内部控制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。要点之二便是排查风险，完善医院内部控制制度，这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算，对风险划分相应的等级，按照等级制定相应的应对与填补漏洞措施，完善内部控制，通过对风险点的排查，有效地降低风险的发生概率，对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。

　　通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性，要点三和四是对一和二的补充与拓展，要点三是开展内部风险评价试点，对内部风险进行量化评价，依据各风险点的影响与后果，划分风险等级，依据风险等级划分审计资源，节省人力、物力、财力，在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。要点四是制定和完善内部控制方法，内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价，因此，必须要形成有效的监督与评价体系，对医院内部各部门的风险等级进行明确划分，明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等，把等级与内容相结合。

医保内控制度工作计划2

　　一、医院内部控制概述

　　医院内部控制是指为了实现卫生事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。医院内部控制活动措施主要包括：预算控制、不相容岗位分离控制、内部授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、信息技术控制七个方面。由此可见，医院内部控制存在的价值，是有利于医院的规范化管理、标准化建设，有利于维护医院资产安全，有利于医院实现其经营目标。目前公立医院的发展面临着严峻的多重考验，首先是深化医药卫生体制改革的冲击，其基本原则是政府主导与发挥市场机制作用相结合，注重发挥市场机制作用，促进有序竞争机制的形成。作为非营利组织，市场带来的压力迫使医院要适应内外部环境的变化，既要以高质量的医疗服务赢得市场，满足人民群众的医疗需求，又要有效控制和防范医疗经营风险。其次是20xx年启用的新的医院会计制度强化了医院的预算管理，细化了医疗成本归集核算体系，基建会计与医院会计并轨整合，完善了会计报表体系，增加了现金流量表等等，一系列的重大创新，对加强医院内部控制提出了更高的要求。再次是医院等级评审，要求医院遵循PDCA循环管理，进行全面质量管理，其内涵是：凡事要有制度、流程、培训、执行、检查、评价、反馈、整改、落实、成效。凡事都要有责任部门、责任人、部门之间的协调工作。这为医院各个层面内部控制的改进完善指明了方向。总之，医院内部控制产生于自我发展的要求，是需要逐步完善的。

　　二、医院内部控制现状分析

　　现阶段大多数医院的内部控制现状却不容乐观，存在许多问题。

　　（一）内部控制制度不完善

　　受医院传统管理模式的影响，大多数医院的内部控制制度是由财务管理制度、会计制度等衍生出来的，或生搬硬套别家医院制度，零碎杂乱，并没有考虑医院的实际情况，针对每一个部门和每一个环节作出针对性的制度，从而导致内控制度缺乏严肃性，部门职责划分不清、相关部门之间的相互制约力度不够、独立检查环节缺失、会计系统控制范围过窄，这会严重影响到会计信息的质量。而且随着医院经济业务的复杂发展，新时期新的经济任务，还是用老办法解决，没有及时增加相应的内部控制制度、保证措施，不利于维护医院资金、资产的安全，不利于医院的经济发展。

　　（二）内部控制制度执行困难

　　1、内部控制观念落后。现阶段大多数医院仍处于传统管理模式，习惯管理层逐级指挥，医院的发展过于依赖管理层的领导才能和管理观念，而不重视严格的内部控制，所以即使有完善的内部控制制度，但医院管理中遇到的问题，还是强调行政指挥，而不按程序办理，内部控制形同虚设。由于管理层的内部控制观念淡薄，不积极推动医院内部控制的发展，所以，相关业务科室也不重视内部控制制度，不执行制度，只按领导指示办事。仅凭医院财务部门，难以得到有效控制。久而久之，怪圈就会形成，科室之间责任相互推诿，相互不信任，信息不沟通、不共享，许多工作不公开透明，无法协力应对潜在的经营风险，内部控制失去其应有的作用。

　　2、工作人员的业务素质低，严重影响着内部控制活动的实施。医院内部控制活动比较重要的环节为：财务管理内部控制、财产和物资内部控制、采购内部控制、工程项目内部控制等。这些重要环节需要各相关部门的工作人员相互配合、相互制约，所以工作人员的工作态度、业务能力都会影响到内部控制程序或措施的执行。尤其是会计人员，如果对内部控制程序理解不到位或是误解，很容易造成会计信息失真。目前医院财务人员、后勤科室的许多工作人员，都是工人接班后代，没有经过系统的专业学习，没有经过初考和面试，业务素质较低，要达到内部控制的基本要求，相对较难。而许多医院因为忽视行政后勤管理，未建立有效地管理人才梯队。

　　3、医院信息系统不符合内部控制的要求。电子信息技术已经运用到医院的各个领域，发挥着重要的作用。但医院信息系统很难在不同的制造商的会计系统和其他管理系统上实现完全的数据共享；医院信息系统难以和医疗保险处、银行等按控制要求实现连接；不同部门之间操作权限混乱，权责不公开明确，部门之间工作衔接性差。信息系统的这些漏洞，很容易影响到会计信息的及时、准确，不符合医院内部控制的要求。

　　（三）内部控制活动实施不到位

　　1、医院通过加强预算的编制、执行、分析、调整等环节的管理，可以强化对经济活动的预算约束，实现对经济活动风险的控制。医院预算编制的依据简单，对医院的实际情况考虑不充分，导致医院预算管理大多流于形式，不能根据批复的预算安排各项收支，预算执行主管随意性大，预算控制活动不得力，医院经济活动风险加大。

　　2、医院资产管理存在许多漏洞。固定资产购买项目提案不经过适当审批；物资采购不进行询价、议价、对符合招标规定的采购对象不实行招标采购；资产、物资验收程序手续不全，不按规定填写验收报告；不定期对各项资产实施盘点，内部转移后，没有转移手续，台账没有及时更新等等。以上资产管理各环节常见的问题，可能造成资产损失或资源浪费。

　　（四）缺乏系统的监督审核体系

　　医院的内部审计机构大多数是从财务科分出来的，独立性差，而审计人员大多数为财务人员，专业局限性大，再加上人员配备严重不足，各项审计监督活动难以顺利展开。医院内部控制活动是一个控制、整改、再控制的持续发展的过程，监督评价涵盖全过程。例如物资采购过程，从是否有经审批的采购计划开始，供应商的怎样有效选择、实际采购和采购计划是否相符、实际采购和计划采购的差异分析、入库物资的验收流程是否合适等等，医院内部审计机构对其要有监督、有评价、有报告、有建议、有持续审计。而从医院目前情况来看，审计力度明显过于薄弱。

　　三、完善医院内部控制的对策建议

　　（一）加强医院文化建设，建立医院全局内部控制理念

　　加强医院文化建设，营造团结友爱、相互信任的和睦气氛，强化团体意识，使医院职工之间形成强大的凝聚力和向心力。首先，给职工制定共同的目标和价值观，使每个职工都感到自己的存在和行为的价值，满足职工的精神需求，形成强大的激励。其次，医院内部控制观念的加强，需要医院管理层的支持和引导，所以，医院领导层要提高对医院内部控制的正确理解和认可，能够意识到通过业务流程控制、内部牵制制度、预算控制、财务控制、审计监督等方法，是有助于实现医院的经营发展目标的，从而重视医院内部控制的发展，因此来组织全院职工学习医院内部控制的意义、制度等理论知识，以利于内部控制活动的顺利实施。

　　（二）建立系统完善的内部控制制度，明确各级、各部门权责的划分

　　医院管理层根据医院等级评审的要求，结合医院实际的内部环境、发展现状，对医院现有的.内部控制体系加以完善，形成框架体系，体现内部控制活动的规范性和严肃性。在此基础上，第一，各职能科室制定完整细致的工作流程，各个岗位的工作职责，同时保证每个岗位的工作人员都能正确理解本岗位的职责、流程，并保存有书面文件，不相容岗位必须明示。第二，根据内部控制活动要求，医院管理层需要对内部控制过程中各个部门、岗位及职工的职责和权利进行明确划分，确保各部门各岗位之间既相互独立又相互牵制；独立相关部门之间因工作需要，需对方递送材料或配合工作的，要建立沟通协调机制。第三，根据医院管理特点，建立管理组织架构，建立内部授权审批控制体系，形成三级管理，层层都有监管，对各职能部门的监管工作也要制定相应的监管措施，形成书面材料存档备查。通过内部控制制度的完善和部门、岗位权责的明确划分，为医院内部控制活动有效实施做好铺垫。

　　（三）加强培训，提高医院工作人员素质

　　医院根据财务部门、资产管理部门等各专业的发展的需求，结合部门的具体情况，制定工作人员培训计划及分层次、分阶段组织实施，并定期进行培训有效性评价。培训内容要包括医院规章制度、国家和行业法律法规、专业理论和案例学习、新业务的学习等；可以采取多种方式进行培训，如参加讲座、外出培训等等；定期考核职工培训情况，考核合格后方可继续从事本岗位的工作。同时建立管理人员人才梯队，引进高素质、专业性强的新职工，保证各部门人力资源充足，传承有序。培养能力强、有创新精神的员工，不但可以保证医院内部控制活动顺利实施，还可以促进医院管理的快速发展。

　　（四）完善医院内部控制信息系统管理

　　在现有的信息系统下，根据内部控制体系的要求，重新理顺信息系统对各部门的工作要求，以及各部门对信息系统的基本要求。建立信息系统操作权限的不相容岗位分离的控制规定以及内部授权审批的具体规定，信息系统要根据可靠的可行性分析和经审批的具体要求进行改良，保证系统运行的有序、安全，充分发挥信息系统的高效、有序、保密的优点，避免信息系统操作过程中数据丢失、权限责任不清和舞弊行为的发生。

　　（五）加强内部控制活动的实施

　　1、在预算方面，首先，选择恰当的程序、科学的方法编制预算程序，确保编制的预算及时准确，对预算编制人员定期进行培训，确保能及时全面掌握相关规定。其次，建立预算编制部门与预算执行部门、资产管理部门的沟通协调机制，确保预算编制部门及时取得和有效运用财务信息，实现对资产的合理配置。再次根据批复的预算合理安排各项收支，确保预算严格执行，加强决算管理，建立健全医院预决算相互协调、相互促进的机制。最后，医院建立预算支出绩效评价机制，根据医院实际情况建立绩效评价指标，加强各项业务成本核算，降低医院运行成本，提高资金使用效率。

　　2、结合医院各项经济活动的性质、范围、规模和内部控制的要求，明确各项经济活动的业务流程，明确流程中审批、执行、监督等环节的要求，做到流程手续完备，相关文件、记录和凭证完整。建立资产管理的岗位责任制，确保办理资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由同一部门或个人办理资产的全过程业务；对无预算或超预算购买的固定资产、各项物资，执行预算差异分析，并及时修正；定期对各项物资及资产实施盘点，更新固定资产台账，确保账实相符。

　　（六）优化医院内部控制监督审核体系

　　结合医院经济的新形势，医院需要拓宽审计人员的专业领域，配备足够的审计力量，对医院各重要环节内部控制开展医院内部审计工作。在院长的直接领导下，对财务部门的收支控制、预算控制等、资产管理部门的固定资产管理控制、采购控制等活动的内部控制制度是否完整、内部控制是否有效执行等进行监督，出具可靠的审计建议，注重评价和后续监督，形成持续改进发展机制；同时内部审计部门还可以对内部控制活动进行事前和事中的监督，比如经济合同的审计、预算执行审计、招标审计、建设工程的审计等等，防患于未然，维护医院资产、资金安全，保证会计信息及时正确。由此可见，建立一支专业性强的审计团队，有利于医院内部控制有效执行、持续发展。

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