清产核资工作方案

时间：2023-01-18 19:13:32 工作方案我要投稿

清产核资工作方案

清产核资工作方案1

　　第一条清产核资的目标

清产核资工作方案

　　(一)全面摸清XX单位“家底"，真实、完整地反映XX单位资产状况、财务状况。

　　(二)全面清查核实XX单位各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，解决历史遗留问题。

　　(三)鉴于清产核资目的，XX单位清产核资工作应全面彻底、不重不漏、不虚报、瞒报、账实相符，切实摸清“家底"，为下一步资产处置提供真实、可靠的依据。

　　第二条清产核资范围

　　根据界首市卫生部门的要求，此次清产核资XX单位为界首中XX单位。

　　第三条清产核资的基准日

　　此次清产核资的基准日确定为20xx年11月21日。

　　第四条清产核资工作的法规依据

　　清产核资工作中XX单位及中介机构应依据下列法规进行（不限于）：

　　1、行业会计制度、财务制度；

　　2、《XX单位会计制度》；

　　3、《单位国有资产监督管理暂行条例》；

　　4、国务院国有资产管理委员会颁布的《国有XX单位清产核资办法》及相关配套规定；

　　5、《中国注册会计师独立审计准则》；

　　6、《中国注册会计师法》；

　　7、《中华人民共和国会计法》；

　　第五条审计工作程序

　　1、了解XX单位的资产状况、经营状况、内部控制制度的设计、执行等基本情况；

　　2、提供清产核资所需的各种明细表及清产核资报告格式，与XX单位共同商讨，根据双方商论的结果修改上述版本；

　　3、参与XX单位资产清查工作。协助XX单位按照国家清产核资的有关程序要求对其各类资产及债权债务进行全面清理和帐务核对，对XX单位各项资产的盘点清查工作进行监盘，并督促XX单位按规定填写资产、负债盘点清查表及损失明细表；

　　4、核对、询证、查实XX单位债权、债务，协助和督促XX单位取得各类资产损失和资金挂帐所必须的具有法律效力的证明材料，并对其合规性进行审计；

　　5、会计师事务所在XX单位清产核资工作中，应根据《国有XX单位清产核资办法》和国家有关财务会计制度规定的工作要求、工作程序和工作方法，按照独立、客观、公正的原则，采用查阅、盘点、

　　函证、核对和询问等方法，在充分调查研究、论证和分析基础上，对XX单位提供的清产核资资料和清查出的损失及挂账进行职业推断和客观评判，出具清产核资专项财务审计报告。

　　6、严格按照清产核资有关政策规定，审核XX单位提供的损失挂帐证明材料，确认资产损失和资金挂帐；

　　7、对于数额较大的专项专用资产损毁报废处理，会计师事务所必须在取得XX单位聘请的社会专业机构或XX单位专门技术机构对损毁报废资产出具的.鉴定意见的前提下，进行损失数额的核实；

　　8、指导和协调XX单位填写各种清产核资报表；

　　9、草拟专项审计报告，并就审计报告的具体内容和可能存在的问题或不足，与XX单位和卫生局充分交换意见；

　　10、出具正式审计报告。

　　第六条项目的时间安排

　　一、XX单位清产核资工作的时间安排：

　　1、20xx年11月XX日前提供20xx年1-9月份会计资料、20xx年-20xx年往来明细账、XX单位自行盘点的固定资产清单以及所有与清产核资工作有关的其他资料；

　　2、20xx年11月20日前提供和XX年10月份会计资料和其他相关资料；

　　3、20xx年11月25日前提供XX单位在清产核资基准日的存货盘点清单；

　　4、20xx年12月1日前提供XX单位20xx年11月份基准日之前所有的会计资料和其他相关资料。

　　二、会计师事务所工作的时间安排：

　　1、 20xx年11月XX日-20xx年11月25日完成对XX单位固定资产的现场抽盘；

　　2、20xx年11月22日完成对XX单位停止营业后货币资金和存货的监盘。

　　3、20xx年11月30日前完成对XX单位20xx年11月份之前所有账务的核实；

　　4、20xx年12月10日前完成对XX单位在清产核资基准日前所有债权债务往来账、经营成果、财务状况的核实；

　　5、20xx年12月XX日前草拟审计报告并与委托方进项沟通、协调；

　　6、20xx年12月20日前出具正式清产核资专项审计报告。

　　以上时间安排是清产核资工作的大概时间表，清查的XX单位若不能按时完成，会计师事务所的时间也须顺延。

清产核资工作方案2

　　为保证筹建四川叙永农村商业银行股份有限公司（以下简称“叙永农村商业银行”）各项工作顺利进行，按照监管部门有关要求，真实、准确、完整地反映本联社资产负债状况，评估认定净资产，明晰产权，四川叙永农村商业银行股份有限公司筹建工作小组（以下简称“筹建工作小组”）特制定以下清产核资、资产评估及净资产处臵工作方案。

　　一、清产核资及资产评估的目的、原则和对象

　　（一）清产核资及资产评估的目的：全面审计评估叙永县农村信用合作联社（以下简称“叙永县联社”）资产负债状况，摸清家底，充分反映经营风险。通过清产核资，评估认定净资产、明晰产权、以保障叙永县联社原社员、职工及增资扩股后股东各方的合法利益。全面准确清查叙永县联社资产负债及所有者权益，正确评估风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，落实防范化解措施，为叙永农村商业银行开业后的健康平稳运行打好基础。

　　（二）清产核资及资产评估的原则：清产核资及资产评估要坚持真实性、准确性、完整性和客观公正反映的原则。

　　（三）清产核资及资产评估的对象：叙永县联社。

　　二、清产核资及资产评估基准日

　　清产核资及资产评估基准日为：20xx年3月31日。

　　三、清产核资及资产评估的组织领导

　　叙永县联社清产核资及资产评估工作由筹建工作小组统一领导，并聘请四川华强会计师事务所有限公司和四川华廉资产评估有限公司具体组织实施，叙永县联社各部门、信用社及分社负责协调配合会计师事务所的清产核资工作。

　　?叙永县农村信用合作联社清产核资、资产评估及净资产处臵工作方案?由筹建工作小组负责起草，经叙永县联社理事会和社员代表大会审议通过后，由四川华强会计师事务所有限公司和四川华廉资产评估有限公司组织实施。清产核资和整体资产评估工作结束后，中介机构依据?清产核资报告?和?整体资产评估报告?出具?净资产确认书?，由筹建工作小组、叙永县联社和中介机构三方签字确认，再由筹建工作小组提出净资产处臵方案。

　　本项目总负责人：凌剑雄（四川华强会计师事务所有限公司副董事长、副总经理，副主任会计师，注册会计师）

　　清产核资总负责人：刘涛（四川华强会计师事务所有限公司经理，注册会计师）

　　资产评估总负责人：*（*资产评估有限公司负责人，注册会计师，注册评估师）

　　四、清产核资及资产评估的基本方法、程序、范围和内容清产核资及资产评估的基本方法和程序为：按会计核算要求清查农村信用社表内外全部资产、负债、所有者权益；按风险管理及审慎性要求对表内外全部资产、负债、所有者权益进行整体资产评估；认定净资产。本次清产核资只作评估而不做真实的调账，但必须与真实调账的依据一致。统一调帐可以在农村商业银

　　行开业后至开业当年决算前完成。

　　清产核资及资产评估的范围和主要内容包括：准确核实资产、负债、所有者权益的现状，如实反映财务状况，保证资产、负债、所有者权益帐面价值的真实和准确；以及帐务清理、资产清查、价值认定、损益认定、资本核实等。

　　（一）资产项目的清查评估

　　资产清查评估的重点是充分反映贷款、抵债资产、投资、票据业务的风险及损失状况，剔除不应入账的应收利息，充分计提呆账准备，审慎进行固定资产评估。

　　1．现金。实地盘点检查日库存现金，并倒推评估日库存现金是否与账面数相符，如发生现金盘亏、盘盈，应相应计入营业外支出（收入）。现金明细账按查实数确认。

　　2．存放中央银行款项

　　（1）按人民银行对账单确认存放央行款项余额。

　　（2）按规定计算应缴存款准备金，存款准备金缴存不足的，应作出披露。

　　3．存放同业款项，指各信用社存放在银行用于清算、结算的款项。

　　（1）按存放单位作出分类披露，其中存放联社的单独披露，作合并内部往来项处理。

　　（2）按同业对账单确认存放同业款项余额。

　　（3）核定存放同业业务的性质，属于拆放同业行为的.应调整到拆放同业科目。

　　4．拆放同业

　　（1）联社辖内调剂资金单独披露，作合并内部往来处理。

　　（2）逐笔登录拆出资金，发出函证，就拆借合同要素、拆借逾期原因及还款保证等内容实行独立调查，确认债权的真实性。未回函的应查明原因，督促回函。

　　（3）审查合同是否有效，确认拆放行为的有效性及账务的准确性。

　　（4）评价拆借风险，按照拆借行为的真实性、拆借对象的资信程度、拆借资金的逾期时间、逾期原因及还款保证等进行评价；拆借一旦逾期，就意味着高风险，期后到期的，应注明是否已收回。

　　5．信贷资产。信贷资产审计评估是清产核资的关键内容，其核心为风险评价。鉴于信贷资产风险评估的复杂性与专业性，结合叙永县联社实际，本次清产核资中信贷资产评估按如下操作细则进行。

　　（1）工作要求。信贷资产清查审计评估的总体要求是摸清家底、暴露风险、妥善处理。

　　①信贷资产按正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款五级分类评估。

　　②信贷资产实行分类审计评估。金额越大、风险越大的贷款，就要实施越深入、越充分的实质性审计程序。对前十户贷款和单户余额达到5万元以上（含5万元）的大额贷款需函证。对5万元以下的小额贷款采取随机抽样方式，每个网点机构函证50户。

　　（2）工作步骤

　　①大额贷款、借款人风险较大贷款回函率及回函认证率应达

　　到100%，逐笔追踪。未回函贷款及回函不认证的贷款，应查清未回函及回函不认证的原因，督促回函。

　　②清查会计核算的准确性。严格按照五级分类标准，正确划分贷款形态。期后到期的贷款，应在评估附注中说明是否已收回，期后已收回的不良贷款在评估中予以说明。

　　③评价贷款风险及损失情况。参考贷款风险分类指导原则?（银发200XX16号）、?中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知?（银监发20xx22号）、?四川省农村信用社贷款风险五级分类实施细则（试行）（川银监发20xx240号）、中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知?（银监发200623号）对贷款风险的评价标准和方法，评估贷款风险和损失情况，对不符合贷款管理要求的贷款，如无效担保、无效抵押、超诉讼时效贷款、违规贷款等，应详细提示。

　　A、对完全不能收回的贷款，当前在正常、逾期或呆滞贷款核算的，转入到损失类贷款核算；

　　B、对损失率超过50%的贷款，评估可能的损失比率；

　　C、对损失难以断定的不良贷款，按风险成因及风险大小分类披露风险状况。

　　④呆账贷款核销。根据财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金20xx50号）、财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知（财金20xx?49号）、财政部关于呆账准备提取有关问题的通知（财金20xx90号）等财税政策，符合呆账核销标准，履行了呆账核销程序的呆账，

清产核资工作方案3

　　为了确保优质、高效和按期完XX公司的资产清查清查工作，协调各工作组成部分的实施步骤和时间安排，根据目前了解到的情况，特拟订资产清查工作的总体实施方案。

　　一、本次资产清查的目标及主要内容

　　（一）资产清查目标

　　1、通过资产清查工作，摸清“家底”，以利于全面了解本公司的资产、负债情况，调整资产结构，优化资源配置，为本公司内部资产重组，以及未来本公司发展战略目标的实现打下坚实的基础。

　　2、通过资产清查工作，分清责任，以利于集中解决企业长期遗留的不良资产、潜亏挂帐等问题，使企业甩掉历史包袱，夯实资产，确保资产的保值增值，为本公司今后的效绩评价提供科学有力的保障。

　　3、通过资产清查工作，全面加强企业资产的基础管理，建立更加科学的资产管理制度，提高企业的竞争能力，推动企业整体经营水平的提高。

　　4、通过资产清查工作，进一步理顺和明确产权关系，形成真实完整的公司资产、财务方面的信息资料，提高会计信息的质量，为公司领导的决策提供科学、及时、合理的依据。

　　（二）资产清查内容

　　本次资产清查的范围包括：本公司所属全资子公司、控股子公司及其下属单位（不含境外公司），我们将对在清查工作中发现的资产负债状况、内部控制方面存在的薄弱环节及重大缺陷，向集团公司管理层提交管理建议书以及资产清查报告。

　　本次资产清查审计主要工作内容如下：

　　1、账务清理：对各类账户、会计凭证、会计账薄进行全面核对和清理，做到账账相符，账证相符，账表相符。

　　2、资产清查：对各项资产进行全面清理、核对和查实。对实物资产进行盘点，对各类应收及预付账款进行清理、法律时效进行确认，对各项对外投资、账外资产进行清理，对资产减值、抵押、担保等事项予以核实。

　　3、债务清理：对债务进行清理，核实挂账年限、挂账内容。

　　二、本次资产清查审计的原则

　　1、关注重点，集中力量的工作原则

　　由于时间紧、任务重，应合理分配清查成本，立足重要领域，关注重点问题，及时反馈沟通，集中力量解决，不悬置，不拖延。

　　2、坚持及时沟通，内外有别的原则

　　我们理解本次资产清查工作是博正投资管理层为了进一步摸清家底一项专项工作，鉴于20xx年11月13日会议精神，我们本次的任务重点是根据管理层的要求，对重大资产和重点企业的资产情况进行专项清查，我们在进行清查中就有关事项与企业管理层保持及时沟通，并且坚持内外有别的原则。

　　3、注重事实，严格把关

　　在清查工作中要以事实为依据，以政策法规为准绳，各责任人应本着对股东、对企业负责的态度，认真把关，核实原因，备齐证据，做到不重不漏，真实可靠。

　　4、统筹安排，密切配合

　　本次清查工作项目组会面临清查范围广，企业户数多等诸多困难，认清业务实质，牢牢抓住主线，充分调动企业相关部门人员的配合积极性，企业的配合是我们本次项目圆满完成的关键。工作中会涉及大量交叉、多次重返现场的'情况，要求项目负责人需要对工作路线、步骤做出灵活统筹安排，必须同时兼顾各企业的清查情况。

　　三、资产清查审计总体策略

　　（一）前期准备工作

　　1、了解企业情况，确定重点清查范围

　　坚持抓住重点、集中力量的原则。通过了解企业情况及其环境、分析性复核、评价内外部审计结果、实地勘察访谈等程序，结合各企业的资产规模和经营特点，确定重点清查企业和重点清查项目，将有限的人力和时间集中投入到重点领域。

　　2、指导、辅助企业自查，在自查基础上进行审核

　　对于本次资产清查审计，我们将采取知道辅助企业自查，在此基础上，对清查结果进行审核的工作方式，高效，快速的整理出结果。

　　（二）资产清查的重点工作

　　债权、债务：

　　（1）通过实施对账程序，检查是否存在超过诉讼时效、债务单位已破产或消亡未及时核销的债权，费用挂账的债权，与债务人对账不符的债权；

　　（2）通过对应收款项的账龄统计，检查坏账准备提取是否充分；

　　（3）检查往来款的名称、内容，核查是否存在挂账的费用性质支出；

　　（4）结合其他程序，检查是否存在未计负债；

　　（5）检查内部债权、债务是否存在重大差异。

　　存货：

　　（1）对存货实施实地盘点，检查是否存在账实不符、盘盈盘亏、残次冷背的存货，继而检查存货跌价准备的提取是否充分；

　　（2）通过对暂估入账、发出计价以及成本差异分配的测试，检查是否存在高留低转。

　　对外投资：

　　在关注所有投资的前提下，关注投资效益低下的对外投资，连续三年未分红的长期投资权投资，被投资单位破产、进入清理整顿、长期停产（停业）、消亡的对外投资，关注前述投资是否充分提取减值准备或核销。

　　固定资产：

　　（1）关注房屋，土地价值。

　　（2）通过了解、访谈、实地堪察，检查报废、淘汰固定资产是否及时进行清理，闲置资产是否充分披露；

　　（3）关注房屋、土地的权属情况以及相关的抵押担保情况。

　　（4）关注租入、租出资产

　　在建工程：

　　对抵押、担保、诉讼等或有事项：核实对外抵押、担保、诉讼等或有事项是否充分披露，是否存在应确认预计负债的或有事项；在建工程价值。

　　（三）经营成果核实的主要工作

　　由于本次工作重点在于清产核资，因此经营成果不是重点关注的对象。

　　四、各项目资产清查具体内容

　　（一）货币资金的清查

　　货币资金清查的内容包括：现金（含外币现金）、银行存款和其他货币资金。主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

　　1、现金：核对账面余额与实际是否相符。

　　盘点库存现金，编制现金盘点表。核对账表，保证账表、账实相符；如存在损失，应查明原因，取得相关证据。相关证据包括：（1）、现金保管人确认的现金盘点表；（2）、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；（3）、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情款说明；（4）、涉及刑事犯罪的应让企业提供有关司法涉案材料。

　　2、银行存款：

　　应按照企业在银行或其他金融机构开设的存款账户、存款种类及货币种类逐一查对、核实，包括违规账户、账外银行存款、账外现金，违反规定侵占、截留的收入、私存私放的各项现金(即“小金库”)等，均应进行全面清理。首先核对银行日记账与总账余额是否相符；其次核对银行日记账余额与银行对账单余额是否相符，取得或编制银行存款余额调节表。分析未达账项发生的时间、内容及原因，对已形成的损失，应查明原因，取得相关证据。相关

　　证据包括：如（1）会计师事务所银行询证函；（2）、银行未达账有关原始凭证；（3）、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情款说明；（4）、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

　　3、其他货币资金：

　　对其他货币资金的全部内容(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金：信用卡存款、信用证存款等)进行清查，按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对。核对本科目各明细科目之和与总账余额是否相符，将各明细科目余额分别与对账单进行核对，编制余额调节表。分析未达账项发生的时间、内容及原因，对已形成的损失，应查明原因，取得相关证据。

　　企业应提供的资料及应给予的配合：

　　1、提供企业资产清查自查表；

　　2、如有损失，填制损失认定明细表，并提供损失认定的证据；

　　3、提供各账户对账单；

　　4、在工作人员监督下盘点库存现金，并推算至清查基准日；

　　5、配合工作人员实施其他清查程序。

　　（二）短期投资的清查

　　清查的内容包括：国库券、各种特种债券、股票及其他短期投资等。

　　1、清查的要求：

　　（1）核对账表，取得股票、债券及基金账户对账单，检查账面金额及数量与实际是否相符；查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；

　　（2）盘点库存有价证券，编制盘点表；查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；

　　（3）函证保存在外的有价证券，查明账实不符的原因，对已形成的损失，取得相关证据；

清产核资工作方案4

　　第一部分清产核资工作中企业和中介机构的作用

　　一、企业在清产核资工作中的作用

　　企业是清产核资的主体，具体负责组织和完成清产核资工作。

　　企业应成立以本部为领导机构，各所属企业或单位也应分别成立各级清产核资领导小组。企业各单位应抽调法律、财务、技术、设备、仓库保管等专业人员成立不同工作小组开展清产核资工作。对各类资产进行清查、对帐务进行全面的清理、对资金进行核实，认真清理债权债务，理顺产权关系，按清产核资工作的基准日形成各项资产、负债、所有者权益清单，完成清产核资工作报告。委托中介机构审核后将清产核资的结果上报国资委进行确认。企业应当积极配合中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索。

　　企业负责人对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。企业和个人不得干预社会中介机构的正常执业行为。

　　二、中介机构在清产核资工作中的作用

　　中介机构受企业委托，遵循独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，依据独立审计准则等相关规定，认真核实企业的.各项清产核资资料，并按照规定参与清点实物实施监盘，并按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行经济鉴证，对企业清产核资结果进行专项财务审计，以及协助企业进行资产清查和提供企业建章建制咨询意见等工作。

　　中介机构对企业清产核资结果，应当在认真核实和详细分析的基础上，根据独立、客观、公正原则，出具专项财务审计报告，并对其准确性、可靠性负责。在清产核资专项财务审计工作结束后，对企业的内控机制等情况在审核的基础上，出具管理意见书，提出企业改进相关管理的具体措施和建议。

　　1、国有企业清产核资办法（20xx年9月9日国资委令第1号）

　　2、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知（20xx年9月13日国资评价[20xx]72号）

　　3、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知（20xx年9月13日国资评价[20xx]73号）

　　4、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知（20xx年9月18日国资评价[20xx]78号）

　　5、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知（20xx年9月13日国资评价[20xx]74号）

　　6、国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（20xx年9月2日国资评价[20xx]58号）

　　7、国务院国有资产监督管理委员会关于印发企业清产核资报表的通知（20xx年9月24日国资评价[20xx]87号）

　　8、国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于做好执行《企业会计制度》工作的通知（20xx年8月19日国资评价[20xx]45号）

　　9、以前年度国务院、财政部、其他主管机关发布的清产核资文件及与清产核资工作有关的文件。

　　此次清产核资的目的：

　　1、全面摸清企业“家底”，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。

　　2、全面清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，为执行《企业会计制度》创造条件。

　　3、全面清查核实企业所属境外企业各类资产、负债和所有者权益，规范境外企业财务监督管理和财务报告制度，促进加强境外国有资产监督管理工作。

　　本次纳入集团公司清产核资工作范围的公司包括集团公司本部及五家全资公司：中国航空油料总公司、中航油津京管道运输中心、中航油大厦管理中心、北京中航油建筑工程设计研究院、北京航油工程咨询公司；三家控股公司：中国航油新加坡股份有限公司、中国航油香港有限公司、中航油进出口有限责任公司。

　　对于天津国际石油储运有限公司及纳入总公司合并报表范围的中航油股份有限公司、华南蓝天航空油料有限公司、深圳空港工贸发展有限公司、南京空港航空油料有限公司和中航油烟台有限公司，集团公司与总公司已分别发函征求各公司董事会开展清产核资工作的意见。各公司董事会将以书面形式提出是否纳入此次清产核资范围。若有异议，应具体说明理由并提交相关资料报至集团公司，集团公司将各公司董事会决议上报至国资委。由国资委最终决定其是否参加此次清产核资工作。

清产核资工作方案5

　　公司总部、各子公司：

　　根据的要求，公司应于年内办理完成清产核资工作，按照《公司关于开展清产核资申报工作的通知》相关要求，公司开展清产核资申报工作。

　　一、工作目标

　　全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业规模、结构管理情况和财务状况；清查核实公司资产的真实情况。通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，落实国有资产保值增值责任。

　　二、清产核资对象及范围

　　公司及所有子公司。范围是上述单位的固定资产、流动资产及无形资产等，公司的负债、利润、所有者权益及经营状况。

　　申报内容包括：清产核资报告，会计报表、清产核资申报表。

　　三、工作安排

　　（一）公司本次清产核资工作由牵头。

　　（二）财务主导，指定专人对接，做好汇总工作。各中心安排专人配合财务管理中心完成。

　　（三）财务管理中心根据《清产核资申报表》的内容，按照各公司、分类清理出资产清单，由各公司财务人员主导据实进行填报。按照先易后难的方式进行填报，公司业务不涉及的表格不用填报。各公司《会计报表》由财务管理中心统一填报。

　　（四）在填报过程中发现有不清楚、有疑问的.及时反馈到总公司财务管理中心，经汇总后与水投公司资产管理部沟通后统一回复。

　　四、工作要求

　　（一）本次清产核资申报工作是重要的工作，请各中心、各分子公司要认真对待，保证按要求、按质按量完成。

　　（二）子公司的资产清查工作由各子公司总经理负总责，每个公司要指派专人员参与此次工作，包括财务负责人员和资产清查人员。各公司于日前将资产清理人员名单及联系方式上报到总公司财务管理中心。

　　（三）此次资产清查工作必须全方位清查，不留死角，查清有效资产，弄清权利归属，做到账账相符、账表相符、账证相符、账实相符。

　　（三）此次公司清产核资时点为年月日。希望各子公司在月日前，将清产核资报告，会计报表、清产核资申报表上交总公司财务管理中心。

　　（四）财务管理中心汇总后按时间要求报公司资产财务部。

清产核资工作方案6

　　根据全市农村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）集中交易示范点建设工作会议精神，按照农业部、财政部乡(镇)村集体经济组织清产核资办法、XX乡关于印发关于建立XX乡农村集体资产资源集中交易示范点方案的通知文件要求，特制定此方案。

　　一、工作目标

　　1．全面摸清村级农村集体经济组织“三资”的存量、结构、分布情况；

　　2．明晰资产所有权；

　　3．建立产权明晰、权责明确、经营高效、管理民主、监督到位的农村集体资产管理体制；

　　4．推进村级集体经济组织公共资产资源交易平台建设。

　　二、工作内容

　　1．全面核实资金、资产、资源。摸清村级集体资产的存量、结构、分布情况，掌握村级集体经济组织资金来源渠道。

　　2．全面核实村级组织长短期负债情况，落实化解村级债务责任。

　　3．维护村级集体经济组织权益。

　　4．清查核实以会计账面价值为基础，先账内、后账外，逐项进行清查核实，最终达到账实、账款、账账相符。

　　5．明晰产权归属。在清核资产过程中，凡产权关系不明晰的，要依据国家法律、法规和有关政策，理顺产权归属关系，维护集体经济组织的合法权益。

　　6．产权备案登记。村集体经济组织对其集体占有的'资产，一律到乡经管站进行产权备案登记。

　　7．建立健全规章制度。针对清产核资工作中发现的主要问题和薄弱环节，结合全面推进农村集体财务管理规范化建设和加强农村集体资金、资产、资源“三资”管理工作要求，建立健全有关规章制度。

　　三、工作步骤

　　(一)准备阶段

　　1．建立班子。成立由XXX同志任组长XXX同志任副组长XXX为成员的XX乡农村集体经济组织清产核资工作领导小组，领导小组下设办公室，由XXX兼任办公室主任。领导小组办公室设在乡政务中心。清产核资工作实行领导包片、干部联村、经管站、财政所负责业务指导。各村相应成立村级清产核资工作实施小组，由村支部书记牵头，村主任负总责，村级报账员、民主理财小组、村民小组长（或村民代表）等配合并参与村集体经济组织清产核资工作。

　　2．制定方案。乡清产核资工作领导小组根据工作要求，结合自身实际，制定农村集体经济组织清产核资工作实施方案，明确

　　清产核资工作的目标任务、清查内容、清查重点、清查方法、时间安排以及人员分工等，村级清产核资工作实施小组要按乡工作方案组织实施。

　　3．组织培训。以经管站牵头，组织相关人员进行培训。

　　(二)实施阶段

　　1．清查账面资产。清查资金、资产、资源账目，填写?农村集体经济资产资源清查表?及其附表，同时梳理资产协议、合同、债权债务等相关书面材料。?农村集体经济资产资源清查表?应由清产核资工作实施小组成员签字、村集体经济组织盖章确认。

　　2．核实账外资产。对账外实物资产进行清查核实并计入?农村集体经济资产资源清查表?及其附表。

　　3．形成报表。根据?农村集体经济资产资源清查表?及其附表记载情况，分别形成村级集体经济组织清产核资报表。

　　4．公示结果。清查结果经支村两委初审核定后，将清产核资工作报告和清查核实结果报乡清产核资工作指导小组审查，审查通过后，以财务公开栏等方式进行公示。

　　5．确认备案。清产核资工作报告及清查核实结果，经公示无异议后，召开支村两委和党员组长、村民代表会议，确认清查核实结果，形成清产核资工作决议，并向乡经管站备案登记。

　　(三)总结阶段

　　各村应及时做好数据审核汇总和清产核资工作总结，形成本村开展村组集体经济组织清产核资工作报告，调整村级组织资产清查后的会计报表，做好清产核资档案资料的整理归档工作。清产核资工作报告以及审核后的集体经济组织清产核资报表，于20xx年9月20日前报经管站。

　　四、工作要求

　　(一)切实加强领导。开展集体经济组织清产核资工作是推进

　　村级集体经济组织规范化管理和农村集体“三资”集中交易示范点建设的基础性工作，对于加强农村集体经济组织资产管理、保护农村集体经济组织及其成员合法权益、深化农村集体产权制度改革具有重要的意义。相关单位要高度重视，加强领导，精心组织，确保工作质量，防止走过场和弄虚作假现象发生。

　　(二)明确部门职责。区农经办负责业务指导、监督和协调，乡经管站具体负责清产核资工作的业务操作，村、居委会集体经济组织是清产核资工作的责任主体，应全程配合，承担信息、沟通、协调、条件等具体清产核资工作。村民主理财小组应积极参与，加强民主监督。

　　(三)加强检查督促。乡纪委办公室将加强工作指导和检查督促，强化清查核实结果，帮助解决工作中的实际问题。

　　附：

　　1．XX乡清产核资工作领导包片、干部联村、业务指导员一览表

　　2．附表20张：资产负债表、农村集体经济资产资源清查汇总表、低值易耗品盘点表、库存物资盘点表、固定资产盘点表、林木资产盘点表、长期投资明细表、牲畜禽资产盘点表、在建工程明细、应收款清查表、内部往来清查表、短期投资明细、货币资金明细表、其他资产、资源清查表、短期借款明细表、长期借款及长期应付款明细表、一事一议资金明细表、资本金明细表?、?公积公益金明细表、村级集体经济组织资产资源备案登记表

　　3．农村集体资产、资源出租（转让）合同范本、乡镇村项目招标公告书范本、投标邀请书范本、中标通知书范本

　　4．XX乡村民主理财工作小组